Ввод начальных остатков долгосрочных активов

Ввести остатки основных средств и нематериальных активов на дату начала ведения учёта можно с помощью документа «Ввод начальных остатков долгосрочных активов». Его можно открыть через меню «Регламентные и прочие операции».

vvod_nachalnykh_ostatkov_dolgosrochnykh_aktivov

 

Дата документа должна предшествовать дате начала ведения учёта. Например, если учёт в информационной базе ведется с 01 января 2014 года, то датой документа должно быть 31 декабря 2013.

В шапке документа следует также заполнить реквизиты «Организация» и «Подразделение».

Рассмотрим механизм заполнения табличной части:

  • актив – в качестве значения этого реквизита следует выбрать актив из справочника «Долгосрочные активы»;
  • инвентарный № – инвентарный номер долгосрочного актива;
  • дата принятия к учёту – дата ввода активов в эксплуатацию. Необходимо заметить, что дата ввода в эксплуатацию может не совпадать с датой приобретения активов;
  • название документа принятия к учёту – документ, в соответствии с которым долгосрочный актив был принят к учёту. Таким документом может быть, например, акт приемки-передачи ОС;
  • событие принятия к учёту – значение этого реквизита отражает характер принятия активов к учёту;
  • номер документапринятия к учету – номер документа, в соответствии с которым долгосрочный актив был принят к учёту;
  • счёт учёта – счёт учёта актива, например, счёт 2360 «Машины и оборудование»;
  • счёт амортизации – счёт амортизации долгосрочного актива, например счёт 2391 – «Накопленная амортизация основных средств»;
  • счёт учёта затрат по модернизации – счёт, на котором учитываются затраты по модернизации актива;
  • счёт резерва (обесценение) – счёт 2392 «Резерв на обесценение основных средств»;
  • счёт резерва (переоценка) – счёт 5111 «Резерв на переоценку основных средств»;
  • начислять амортизацию – признак необходимости начисления амортизации долгосрочного актива. Если флаг «Начислять амортизацию» не установлен, то амортизация по этому активу не будет начисляться;
  • стоимость для вычисления амортизации – стоимость, относительно которой будет рассчитываться амортизация. В случае, если реквизит не заполнен, то стоимость для вычисления амортизации будет принята равной текущей стоимости;
  • норма амортизации – процент амортизации за год;
  • способ поступления – этот реквизит показывает, каким образом был получен долгосрочный актив (приобретен, построен, получен безвозмездно и т.д.);
  • первоначальная стоимость – первоначальная стоимость актива;
  • текущая стоимость – текущая стоимость актива на дату ввода остатков. Стоимость вводится с учётом всех выполненных ранее модернизаций, частичных списаний и других событий, повлиявших на учёт стоимости долгосрочного актива;
  • накопленная амортизация – сумма ранее накопленной к дате ввода остатков амортизации долгосрочного актива;
  • МОЛ – материально-ответственное лицо, в подотчёте которого находится долгосрочный актив;
  • подразделение – подразделение, в котором находится долгосрочный актив;
  • накопленный резерв на обесценение – сумма накопленного резерва на обесценение;
  • способ начисления амортизации – способ амортизации, установленный для долгосрочного актива, если актив является амортизируемым, то способ начисления амортизации должен быть установлен в обязательном порядке;
  • порядок погашения стоимости – вариант погашения первоначальной стоимости долгосрочного актива. В качестве возможных вариантов можно выбрать «Начисление амортизации» или «Стоимость не погашается»;
  • источник финансирования – источник, за счёт которого был приобретен долгосрочный актив. В качестве источника финансирования можно выбрать бюджетные средства, средства от реализации платных услуг, благотворительные средства, депозитные средства, гранты или внешние займы или любой другой источник финансирования, указанный пользователем;
  • программа – бюджетная программа (статья функциональной классификации расходов бюджета). Этот реквизит становится видимым и доступным для редактирования только в том случае, если выбран источник финансирования «Бюджетные средства»;
  • код платных услуг – код товаров, работ или услуг. Этот реквизит становится видимым и доступным для редактирования только в том случае, если выбран источник финансирования «Средства, полученные от реализации товаров, работ, услуг»;
  • специфика – бюджетная специфика (статья экономической классификации расходов бюджета). Этот реквизит заполняется вне зависимости от того, какой источник финансирования выбран пользователем.

При проведении документа формируются проводки в дебет счёта учёта долгосрочных активов, а также в кредит счёта амортизации основных средств. Все проводки формируются в корреспонденции со вспомогательным счётом 000.