Принятие к учету активов

В разделе «Запасы» упоминалось, что долгосрочные активы можно оприходовать с помощью документа Поступление долгосрочных активов, запасов и услуг. Этот документ только формирует необходимые проводки, касающиеся прихода активов, но не позволяет ввести сведения, необходимые для начисления амортизации. Наличие проведенного документа Поступление долгосрочных активов, запасов и услуг также не подразумевает, что долгосрочные активы введены в эксплуатацию. Для ввода в эксплуатацию и отражения необходимой информации используется документ Принятие к учёту долгосрочных активов.

Документ Принятие к учёту долгосрочных активов можно открыть с помощью меню «Долгосрочные активы» – «Принятие к учёту долгосрочных активов».

prinyatie_k_uchetu_aktivov

 

Документ Принятие к учёту долгосрочных активов имеет два вида операции:

  • Приобретенные долгосрочные активы;
  • Объекты строительства.

Документ Принятие к учёту долгосрочных активов с видом операции «Приобретенные долгосрочные активы» позволяет ввести долгосрочные активы в эксплуатацию, указать необходимые сведения для начисления амортизации.

Документ Принятие к учёту долгосрочных активов можно также ввести на основании документа Поступление долгосрочных активов, запасов и услуг.

В качестве даты документа целесообразно указать дату ввода основных средств в эксплуатацию. Реквизит «Документ – основание» в шапке документа заполняется автоматически в том случае, если документ Принятие к учёту долгосрочных активов введен на основании какого-либо другого документа.

В документе присутствует кнопка «Заполнить», которая позволяет выполнить заполнение табличной части документа. Возможно два варианта заполнения:

  • по наименованию;
  • по документу основания.

При выборе пункта «по наименованию» табличная часть будет заполнена объектами долгосрочных активов, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально. Второй вариант подразумевает заполнение документа в соответствии с документом-основанием.

Вид операции «Объекты строительства» применяется для принятия к учёту долгосрочных активов – объектов строительства.

За определенный период организация пообъектно собирает затраты по незавершенному строительству (капитальным вложениям).

Для учёта затрат на строительство объектов в конфигурации используется счёт 2411 «Незавершенное строительство» (2412 «Капитальные вложения в нематериальные активы»). В течение периода на этих счёте можно собирать:

  • Материальные затраты – например, списать материалы, можно с помощью документа Списание запасов, в котором в качестве счёта затрат выбрать счёт 2411 «Незавершенное строительство» (2412 «Капитальные вложения в нематериальные активы»);
  • Услуги сторонних организаций и прочие расходы — списать услуги или текущие расходы можно с помощью документа Поступление долгосрочных активов, запасов и услуг, на закладке «Услуги» или документа Авансовый отчёт на закладке «Прочие», в качестве счёта затрат в данном случае выбирается счёт 2411 «Незавершенное строительство» (2412 «Капитальные вложения в нематериальные активы»). Указать объект строительства, на который идет списание затрат;
  • Расходы по заработной плате – для отражения расходов по заработной плате работников организации, которые участвуют при строительстве объекта.

После окончания процесса строительства объект принимается к учёту как основное средство. Данная хозяйственная операция оформляется документом Принятие к учёту долгосрочных активов с видом операции «Объекты строительства».

В шапке документа указывается принимаемый к учёту объект строительства/кап.вложения в НМА. По кнопке «Рассчитать суммы» в поле «Стоимость» отображается первоначальная стоимость объекта. В данном случае она будет равна сумме затрат, которые пошли на строительство этого объекта. Далее в табличной части документа уже из справочника «Долгосрочные активы» выбирается принимаемое к учёту основное средство. Последующие поля табличной части заполняются аналогично виду операции «Приобретенные долгосрочные активы».

При проведении документа сумма накопленных затрат со счёта учёта незавершенного строительства будет перенесена на счёт учёта основного средства.

Рассмотрим заполнение табличной части «Долгосрочные активы»:

  • долгосрочный актив – долгосрочный актив, который вводится в эксплуатацию;
  • код – порядковый номер из справочника «Долгосрочные активы», присваивается автоматически;
  • инвентарный номер – инвентарный номер долгосрочного актива (при заполненном реквизите «норма амортизации» присваивается автоматически по кнопке «Инвентарные номера», расположенной над табличной частью документа);
  • начислять амортизацию – признак необходимости начисления амортизации долгосрочного актива. Если флаг «Начислять амортизацию» не установлен, то амортизация по этому активу не будет начисляться;
  • МОЛ – материально-ответственное лицо, в подотчёте которого находится долгосрочный актив;
  • подразделение – подразделение, в котором находится долгосрочный актив;
  • первоначальная стоимость – первоначальная стоимость актива;
  • стоимость для начисления амортизации – стоимость, относительно которой будет рассчитываться амортизация. В случае, если реквизит не заполнен, то стоимость для вычисления амортизации будет принята равной текущей стоимости;
  • порядок погашения стоимости – вариант погашения первоначальной стоимости долгосрочного актива. В качестве возможных вариантов можно выбрать «Начисление амортизации» или «Стоимость не погашается»;
  • способ начисления амортизации – способ амортизации, установленный для долгосрочного актива, если актив является амортизируемым, то способ начисления амортизации должен быть установлен в обязательном порядке;
  • счёт учёта – счёт учёта стоимости актива, например, счёт 2360 — «Машины и оборудование»;
  • счёт начисления амортизации – счёт амортизации долгосрочного актива, например счёт 2391 — «Накопленная амортизация основных средств»;
  • счёт резерва на обесценение – счёт 2392«Резерв на обесценение основных средств»;
  • счёт резерва на переоценку – счёт 5111 «Резерв на переоценку основных средств»;
  • счёт учёта затрат по модернизации – счёт, на котором учитываются затраты по модернизации актива;
  • норма амортизации – процент амортизации за год;
  • дата принятия к учёту – дата ввода активов в эксплуатацию. Необходимо заметить, что дата ввода в эксплуатацию может не совпадать с датой приобретения активов;
  • текущая стоимость – текущая стоимость актива на дату ввода остатков. Стоимость вводится с учётом всех выполненных ранее модернизаций, частичных списаний и других событий, повлиявших на учёт стоимости долгосрочного актива;
  • накопленная амортизация – сумма ранее накопленной амортизации долгосрочного актива;
  • источник финансирования – источник, за счёт которого было приобретен долгосрочный актив. В качестве источника финансирования можно выбрать бюджетные средства, средства от реализации платных услуг, благотворительные средства, депозитные средства, гранты или внешние займы или любой другой источник финансирования, указанный пользователем;
  • программа – бюджетная программа (статья функциональной классификации расходов бюджета). Этот реквизит становится видимым и доступным для редактирования только в том случае, если выбран источник финансирования «Бюджетные средства»;
  • код платных услуг – код товаров, работ или услуг. Этот реквизит становится видимым и доступным для редактирования только в том случае, если выбран источник финансирования «Средства, полученные от реализации товаров, работ, услуг»;
  • специфика – бюджетная специфика (статья экономической классификации расходов бюджета). Этот реквизит заполняется вне зависимости от того, какой источник финансирования выбран пользователем.
  • движение активов – вспомогательный реквизит, необходимый для корректного формирования отчёта «Отчёт о движении долгосрочных активов (форма №5-б)».

Документ Принятие к учёту долгосрочных активов предназначен, в том числе, и для печати акта приемки-передачи по форме ОС-1, НОС-1. Для корректного формирования печатных форм необходимо заполнить закладку «Дополнительно». На этой закладке необходимо указать членов комиссии для акта приемки-передачи, а также событие, в соответствии с которым вводится документ Принятие к учёту долгосрочных активов, заключение комиссии, № и дату приказа. Акт приемки-передачи можно сформировать как для каждого актива в отдельности, так и для списка активов на русском и казахском языке.