Закрытие месяца

В конце каждого месяца государственные учреждения выполняют регламентные операции по начислению амортизации долгосрочных активов, списанию резервов по переоценке долгосрочных активов, переоценке валютных средств, закрытию счетов доходов и расходов и т.д.

zakrytie_mesyatsa

 

Процедура завершения периода выполняется документом «Закрытие месяца» (меню «Регламентные и прочие операции» – «Закрытие месяца»). Документ «Закрытие месяца» формируется ежемесячно как последний документ месяца, когда в учёте отражены все хозяйственные операции. На каждую регламентную операцию можно формировать отдельный документ или выполнять все операции в одном документе. Последовательность выполнения некоторых регламентных операций имеет принципиальный характер. Поэтому если закрытие месяца будет произведено с помощью нескольких документов «Закрытие месяца», то следует соблюдать тот порядок, в котором расположены регламентные операции в документе.

Документ «Закрытие месяца» состоит из следующих регламентных операций:

  • расчёт амортизации ОС – рассчитывается амортизация долгосрочных активов, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода. Данную операцию следует выполнять ежемесячно;
  • списание резерва по переоценке долгосрочных активов – предназначена для списания резерва по переоценке долгосрочных активов со счётов капитала на счёт итогового дохода/убытка;
  • переоценка валютных средств – предназначена для переоценки сумм в валюте регламентированного учёта по счетам денежных средств и счетам взаиморасчётов с контрагентами и подотчетными лицами. Не делается переоценка валютных средств по тем счетам, которые включены в регистр сведений «Счета с особым порядком переоценки (бухгалтерский учёт)» с установленным способом признания курсовой разницы «По операциям» или «Не рассчитывать»;
  • закрытие подотчетных сумм – при выполнении этой операции отрицательные остатки на счёте 1261 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам» переносятся на счёт 3248 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками», а отрицательные остатки счёта 3248 будут переноситься на счёт 1261. Причем, при наличии дебиторской и кредиторской задолженности на данных счетах по одному и тому же подотчетному лицу (в пределах одинаковой классификации расходов), суммы задолженностей будут перекрываться между собой на сумму меньшей задолженности;
  • закрытие дебиторской задолженности по расчётам с бюджетом – данная операция предназначена для перекрытия дебиторской задолженности по расчётам с бюджетом, при этом остатки на счётах 1210, 1220 переносятся на счета 3120, 3130;
  • закрытие расчётов с поставщиками (3210, 1410) – при выполнении этой операции отрицательные остатки на счёте 1410 «Краткосрочные авансы выданные» переносятся на счёт 3210 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», а отрицательные остатки счёта 3210 будут переноситься на счёт 1410;
  • заключительные обороты по кассовым расходам – в результате этой операции в конце финансового года сумма денежных средств на бюджетном счёте должна быть равна нулю. Для оформления заключительных оборотов по кассовым расходам формируются проводки, обратные проводкам по получению финансирования: в дебет счёта доходов с кредита счетов денежных средств и их эквивалентов. Данную операцию следует выполнять при закрытии отчетного года;
  • заключительные обороты по счетам доходов и расходов – при выполнении этой операции сальдо счётов второго уровня, на которых отражаются доходы и расходы государственного учреждения, закрываются на счёт 5210 «Финансовый результат отчетного года»;
  • перенос финансового результата – данная операция осуществляет перенос финансового результата отчетного года на финансовый результат предыдущих лет. Данную операцию следует выполнять при закрытии отчетного года.